Общество не уклонялось от валютного контроля, поэтому суды снизили размер назначенного ему штрафа

Общество заключило договор морской перевозки грузов с компанией из Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) и осуществило ей платежи. Затем данный договор был аннулирован, денежные средства компания вернула обществу, а общество заключило договор морской перевозки с киргизской компанией и перечислила возвращенные ей средства в адрес киргизского контрагента. Налоговый орган привлек общество к ответственности в виде штрафа за совершение правонарушения, посчитав, что его сделка с киргизской компанией являлась притворной, прикрывала хозяйственные операции с компанией из ОАЭ и была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды, а перечисление обществом денежных средств в адрес киргизской компании являлось незаконной валютной операцией.

Общество оспорило постановление налогового органа о привлечении к ответственности.

Суды установили, что денежные средства, перечисленные обществом компании из ОАЭ, являлись оплатой за морскую перевозку, возврат этих средств и оформление отношений по перевозке с киргизской компанией имели место по просьбе компании из ОАЭ в связи с угрозой применения санкций и требованиями банка данной компании. Отметив, что общество не уклонялось от валютного контроля, а внешнеэкономические договоры были поставлены на учет в уполномоченном банке, суды снизили размер назначенного обществу штрафа, отметив, однако, наличие нарушения валютного законодательства, установленного в рамках другого судебного дела.